საქართველო ფრილანსერებსა და მეწარმეებში რეგიონის ერთ-ერთი ყველაზე მარტივი საგადასახადო რეჟიმით არის ცნობილი: ინდივიდუალური მეწარმე მცირე ბიზნესის სტატუსით იხდის ბრუნვის 1%-ს დადგენილი წლიური ლიმიტის ფარგლებში. ეს სტატია განსაკუთრებით სასარგებლოა უცხოელებისთვის, რომლებიც საქართველოში საქმიანობის დაწყებას გეგმავენ, მაგრამ ადგილობრივ დამწყებ მეწარმეებსაც გამოადგება. გიამბობთ, როგორ დავრეგისტრირდეთ, რა ვალდებულებები ჩნდება და რას უნდა მივაქციოთ ყურადღება.
მნიშვნელოვანია: ეს სტატია ზოგადი მიმოხილვაა და არა საგადასახადო ან იურიდიული კონსულტაცია. საგადასახადო კანონმდებლობა იცვლება, თქვენს სიტუაციას კი შეიძლება ნიუანსები ჰქონდეს. რეგისტრაციამდე გაესაუბრეთ ადგილობრივ ბუღალტერს ან იურისტს და გადაამოწმეთ შემოსავლების სამსახურის ოფიციალური წყაროები.
რა არის ინდმეწარმე საქართველოში
ინდივიდუალური მეწარმე ფიზიკური პირია, რომელიც სამეწარმეო საქმიანობისთვისაა რეგისტრირებული. უცხოელებს შეუძლიათ ინდმეწარმედ დარეგისტრირება საერთო საფუძვლებით.
ინდმეწარმე თავისთავად ზოგადი წესებით იბეგრება. რეჟიმის მიმზიდველობა მცირე ბიზნესის სტატუსშია, რომლის მიღებაც ინდმეწარმეს დამატებით შეუძლია.
მცირე ბიზნესის სტატუსი
ძირითადი პარამეტრები (დაწერის მომენტისთვის — გადაამოწმეთ აქტუალობა):
- გადასახადის განაკვეთი — ბრუნვის (შემოსავლის) 1% და არა მოგების;
- სტატუსისთვის წლიური ბრუნვის ლიმიტი — 500 000 ლარი;
- ლიმიტის გადაჭარბებისას გამოიყენება მომატებული განაკვეთი და შეიძლება სტატუსზე აისახოს — წესები წინასწარ დააზუსტეთ;
- სტატუსი ყველა საქმიანობისთვის ხელმისაწვდომი არ არის — ზოგი საქმიანობა გამორიცხულია (მაგალითად, რიგი სალიცენზიო საქმიანობა და ზოგი სხვა); ასევე მნიშვნელოვანია, რომ შემოსავალი არსებითად დამსაქმებელთან შრომითი ურთიერთობა არ იყოს.
ბევრი IT-სპეციალისტი, დიზაინერი, თარჯიმანი, მარკეტოლოგი და სხვა ფრილანსერი ამ სტატუსით სარგებლობს, მაგრამ შეამოწმეთ, შეესაბამება თუ არა თქვენი საქმიანობა.
ნაბიჯი 1. ინდმეწარმის რეგისტრაცია
რეგისტრაცია ხდება იუსტიციის სახლში — თბილისში, ბათუმში, ქუთაისსა და სხვა ქალაქებში.
რა არის ჩვეულებრივ საჭირო:
- პასპორტი;
- განცხადება (ადგილზე ივსება თანამშრომლის დახმარებით);
- იურიდიული მისამართი საქართველოში — ხშირად ეს ნაქირავები ბინის მისამართია მესაკუთრის თანხმობით ან იურიდიული მისამართის სერვისების მიერ მოწოდებული მისამართი;
- თუ ქართული არ იცით, შეიძლება საჭირო გახდეს თარჯიმანი ან ზოგი დოკუმენტის ნოტარიულად დამოწმებული თარგმანი;
- მცირე სახელმწიფო მოსაკრებელი.
რეგისტრაცია ჩვეულებრივ ერთიდან რამდენიმე სამუშაო დღემდე გრძელდება, არჩეული ვადის მიხედვით. ამის შემდეგ იღებთ ამონაწერს რეესტრიდან და საიდენტიფიკაციო ნომერს.
ნაბიჯი 2. მცირე ბიზნესის სტატუსი
ინდმეწარმის რეგისტრაციის შემდეგ საჭიროა მცირე ბიზნესის სტატუსზე განცხადების შეტანა შემოსავლების სამსახურში. ეს შეიძლება:
- შემოსავლების სამსახურის ონლაინ-კაბინეტით (rs.ge);
- პირადად, შემოსავლების სამსახურის მომსახურების ცენტრში.
ონლაინ-კაბინეტზე წვდომისთვის მიიღებთ მომხმარებლის სახელსა და პაროლს (ან რეგისტრაციისას დააყენებთ). ბევრი ამ ნაბიჯს ბუღალტრის დახმარებით აკეთებს.
ნაბიჯი 3. საბანკო ანგარიში
ინდმეწარმისთვის რეკომენდებულია ცალკე ანგარიშის გახსნა ქართულ ბანკში. ბანკების მოთხოვნები უცხოელებისადმი განსხვავებულია და შეიძლება მოქალაქეობაზე, შემოსავლის წყაროსა და სხვა ფაქტორებზე იყოს დამოკიდებული. მოამზადეთ:
- პასპორტი;
- ამონაწერი ინდმეწარმის რეგისტრაციის შესახებ;
- დოკუმენტები თქვენი საქმიანობის შესახებ (ხელშეკრულებები კლიენტებთან, ბიზნესის აღწერა).
დაწვრილებით — ჩვენს სტატიაში საქართველოში საბანკო ანგარიშის გახსნის შესახებ.
ნაბიჯი 4. ყოველთვიური დეკლარაციები
მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდმეწარმე ჩვეულებრივ ვალდებულია:
- ყოველთვიურად წარადგინოს დეკლარაცია — როგორც წესი, მომდევნო თვის 15 რიცხვამდე;
- გადაიხადოს თვის განმავლობაში მიღებული ბრუნვის 1%;
- დეკლარაცია წარადგინოს ნულოვანი შემოსავლის შემთხვევაშიც (თორემ შესაძლებელია ჯარიმა).
დეკლარაციები rs.ge-ის ონლაინ-კაბინეტით წარედგინება. ინტერფეისი ინგლისურადაც ხელმისაწვდომია, მაგრამ ბევრს ურჩევნია ეს ბუღალტერს მიანდოს.
შემოსავალი უცხოურ ვალუტაში
თუ კლიენტები დოლარში ან ევროში იხდიან, შემოსავალი საგადასახადო მიზნებისთვის ჩვეულებრივ ლარში გადაიანგარიშება საქართველოს ეროვნული ბანკის ოფიციალური კურსით მიღების თარიღისთვის. წესები ბუღალტერთან დააზუსტეთ.
საგადასახადო რეზიდენტობა
ინდმეწარმის სტატუსი საქართველოში და საგადასახადო რეზიდენტობა სხვადასხვა რამეა. საგადასახადო რეზიდენტობა, სხვა კრიტერიუმებთან ერთად, ქვეყანაში ყოფნის დღეების რაოდენობით განისაზღვრება (ჩვეულებრივ, საუბარია 183 დღეზე 12 თვის განმავლობაში). გარდა ამისა, შეიძლება საგადასახადო ვალდებულებები გქონდეთ მოქალაქეობის ან რეზიდენტობის ქვეყანაში. ამ საკითხში აუცილებლად პროფესიონალთან ერთად გაერკვიეთ.
ბუღალტერი
მიუხედავად იმისა, რომ ბევრი ინდმეწარმეს თავად მართავს, ბუღალტერი დაგეხმარებათ:
- სწორად დარეგისტრირდეთ და სტატუსი მიიღოთ;
- დეკლარაციები დროულად წარადგინოთ;
- ჯარიმები აირიდოთ;
- საგადასახადო რეზიდენტობასა და საერთაშორისო ნიუანსებში გაერკვეთ.
პატარა ინდმეწარმისთვის ბუღალტრის მომსახურება შედარებით იაფია.
გავრცელებული შეცდომები
- დეკლარაცია არ წარადგინეს შემოსავლის არმქონე თვეში — ჯარიმა.
- საქმიანობა არ შეესაბამება მცირე ბიზნესის სტატუსს.
- ბრუნვის ლიმიტი გადააჭარბეს და შედეგები არ გაითვალისწინეს.
- შემოსავალს პირად ანგარიშზე იღებდნენ ინდმეწარმის ანგარიშის ნაცვლად — ანგარიშგებაში დაბნეულობა.
- მოქალაქეობის ქვეყანაში გადასახადები არ გაითვალისწინეს — შესაძლებელია ორმაგი ვალდებულებები.
- ინდმეწარმეს შრომითი ხელშეკრულებით მუშაობისთვის იყენებენ — ეს შეიძლება სტატუსის პირობებს არ შეესაბამებოდეს.
ინდმეწარმე და ბინადრობის ნებართვა
ინდმეწარმედ რეგისტრაცია თავისთავად ბინადრობის ნებართვას არ იძლევა. ბინადრობის ნებართვისთვის ცალკე საფუძვლები არსებობს (შრომითი, საინვესტიციო და სხვა), და მოთხოვნები იცვლება. დაწვრილებით — ჩვენს სტატიაში საქართველოში ბინადრობის ნებართვის შესახებ.
მოკლედ
ქართული ინდმეწარმე მცირე ბიზნესის სტატუსით მარტივი და მომგებიანი რეჟიმია: რეგისტრაცია იუსტიციის სახლში, სტატუსი შემოსავლების სამსახურში, ბრუნვის 1% ლიმიტის ფარგლებში და ყოველთვიური დეკლარაციები 15 რიცხვამდე. შეამოწმეთ, შეესაბამება თუ არა თქვენი საქმიანობა, გახსენით ცალკე ანგარიში, დეკლარაციები ნულოვანი შემოსავლის დროსაც წარადგინეთ და საგადასახადო რეზიდენტობაზე აუცილებლად ბუღალტერს გაესაუბრეთ — მაშინ ეს რეჟიმი თქვენთვის იმუშავებს.
