Грузия известна среди фрилансеров и предпринимателей одним из самых простых налоговых режимов в регионе: индивидуальный предприниматель (ИП) со статусом малого бизнеса платит налог 1% с оборота в пределах установленного годового лимита. Рассказываем, как зарегистрироваться, какие обязанности появляются и на что обратить внимание.

Важно: эта статья — общий обзор, а не налоговая или юридическая консультация. Налоговое законодательство меняется, а ваша ситуация может иметь нюансы. Перед регистрацией проконсультируйтесь с местным бухгалтером или юристом и сверяйтесь с официальными источниками Налоговой службы Грузии.

Что такое ИП в Грузии

Индивидуальный предприниматель (ინდივიდუალური მეწარმე) — физическое лицо, зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности. Иностранцы могут регистрироваться как ИП на общих основаниях.

ИП сам по себе облагается налогами по общим правилам. Привлекательность режима — в статусе малого бизнеса, который ИП может получить дополнительно.

Статус малого бизнеса

Ключевые параметры (по состоянию на момент написания — проверяйте актуальность):

  • ставка налога — 1% от оборота (дохода), а не от прибыли;
  • годовой лимит оборота для статуса — 500 000 лари;
  • при превышении лимита применяется повышенная ставка и могут быть последствия для статуса — уточняйте правила заранее;
  • статус доступен не для всех видов деятельности — часть видов исключена (например, ряд лицензируемых видов деятельности и некоторые другие); также важно, чтобы доход не был по сути трудовыми отношениями с работодателем.

Многие IT-специалисты, дизайнеры, переводчики, маркетологи и другие фрилансеры используют этот статус, но проверьте, подходит ли ваш вид деятельности.

Шаг 1. Регистрация ИП

Регистрация проходит в Доме юстиции (Public Service Hall) — в Тбилиси, Батуми, Кутаиси и других городах.

Что обычно нужно:

  • паспорт;
  • заявление (заполняется на месте с помощью сотрудника);
  • юридический адрес в Грузии — часто это адрес съёмного жилья с согласия собственника или адрес, предоставляемый сервисами юридических адресов;
  • если вы не говорите по-грузински, может понадобиться переводчик или нотариально заверенный перевод некоторых документов;
  • небольшая государственная пошлина.

Регистрация обычно занимает от одного до нескольких рабочих дней в зависимости от выбранной срочности. После неё вы получаете выписку из реестра и идентификационный номер.

Шаг 2. Статус малого бизнеса

После регистрации ИП нужно подать заявление на статус малого бизнеса в Налоговую службу (Revenue Service). Это можно сделать:

  • через онлайн-кабинет налоговой (rs.ge);
  • лично в сервисном центре налоговой.

Для доступа к онлайн-кабинету вы получите логин и пароль (или настроите их при регистрации). Многие делают этот шаг с помощью бухгалтера.

Шаг 3. Банковский счёт

Для ИП рекомендуется открыть отдельный счёт в грузинском банке. Требования банков к иностранцам различаются и могут зависеть от гражданства, источника дохода и других факторов. Подготовьте:

  • паспорт;
  • выписку о регистрации ИП;
  • документы о вашей деятельности (договоры с клиентами, описание бизнеса).

Подробнее — в нашей статье об открытии банковского счёта в Грузии.

Шаг 4. Ежемесячные декларации

ИП со статусом малого бизнеса обычно должен:

  • подавать декларацию ежемесячно — как правило, до 15-го числа следующего месяца;
  • уплачивать налог 1% с полученного оборота за месяц;
  • подавать декларацию даже при нулевом доходе (иначе возможны штрафы).

Декларации подаются через онлайн-кабинет rs.ge. Интерфейс доступен на английском, но многие предпочитают доверить это бухгалтеру.

Доход в иностранной валюте

Если клиенты платят в долларах или евро, доход для налоговых целей обычно пересчитывается в лари по официальному курсу Национального банка Грузии на дату получения. Уточните правила у бухгалтера.

Налоговое резидентство

Статус ИП в Грузии и налоговое резидентство — разные вещи. Налоговое резидентство определяется, в частности, количеством дней пребывания в стране (обычно речь идёт о 183 днях в течение 12 месяцев) и другими критериями. Кроме того, у вас могут быть налоговые обязательства в стране гражданства или резидентства. Обязательно разберитесь в этом вопросе с профессионалом.

Бухгалтер

Хотя многие ведут ИП самостоятельно, бухгалтер поможет:

  • правильно зарегистрироваться и получить статус;
  • вовремя подавать декларации;
  • избежать штрафов;
  • разобраться с налоговым резидентством и международными нюансами.

Услуги бухгалтера для небольшого ИП стоят относительно недорого.

Частые ошибки

  • Не подали декларацию в месяц без дохода — штраф.
  • Вид деятельности не подходит для статуса малого бизнеса.
  • Превысили лимит оборота и не учли последствия.
  • Получали доход на личный счёт вместо счёта ИП — путаница при отчётности.
  • Не учли налоги в стране гражданства — возможны двойные обязательства.
  • Используют ИП для работы по трудовому договору — это может не соответствовать условиям статуса.

ИП и ВНЖ

Регистрация ИП сама по себе не даёт вида на жительство. Существуют отдельные основания для ВНЖ (трудовой, инвестиционный и другие), и требования к ним меняются. Подробнее — в нашей статье о ВНЖ в Грузии.

Коротко

Грузинский ИП со статусом малого бизнеса — простой и выгодный режим: регистрация в Доме юстиции, статус в налоговой, налог 1% с оборота в пределах лимита и ежемесячные декларации до 15-го числа. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности, откройте отдельный счёт, подавайте декларации даже при нулевом доходе и обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером по налоговому резидентству — тогда этот режим будет работать на вас.